חובת שמירת מסמכי הנהלת חשבונות מקוריים

מה אומר החוק לגבי שמירת מסמכים?

בהתאם להוראות החוק, חלה חובה לשמור את מסמכי הנהלת החשבונות המקוריים והמסמכים הנלווים במשך 7 שנים מתום שנת המס, או 6 שנים ממועד הגשת הדוח השנתי, לפי המאוחר מביניהם.

במילים פשוטות: לא מספיק "לזרוק לתיקייה" אחרי שהשנה נגמרה. צריך לדעת מתי נגמרה תקופת השמירה בפועל, ולשמור עד אז.

המידע בעמוד זה הוא כללי בלבד ומעודכן לתאריך 17.08.2026. הוא אינו מחליף ייעוץ אישי או בדיקה מול הכללים העדכניים ברשות המסים.

האם מערכת דיגיטלית פוטרת משמירת מקור?

בדרך כלל לא. שימוש במערכות דיגיטליות אינו פוטר משמירת מסמכי המקור הפיזיים.

יש חריגים חשובים: מסמכים שהופקו כקובץ ממוחשב חתום כחוק, או מסמכים שנסרקו בהתאם לתקנות הרלוונטיות. אם אינכם בטוחים שהחריג חל עליכם, אל תזרקו את המקור.

מי אחראי על השמירה?

האחריות הבלעדית לשמירת המסמכים ולהצגתם בביקורת מוטלת על בעל העסק, ולא על המייצג (יועץ מס / רואה חשבון).

המייצג יכול לעזור לארגן, לסרוק ולהסביר מה לשמור, אבל האחריות המשפטית נשארת אצל בעל העסק. כדאי להסכים מראש מי מחזיק מה, ואיפה נשמרים המקורות.

רשימת בדיקה מעשית

כדי לצמצם סיכון בביקורת, עברו על הרשימה הזו:

• שמרו חשבוניות, קבלות, דוחות בנק ומסמכי שכר לתקופה הנדרשת
• סמנו תיקיות לפי שנת מס, ואל תערבבו שנים
• ודאו שיש לכם גם מקורות פיזיים כשנדרש, לא רק צילום בטלפון
• בדקו האם סריקות שלכם עומדות בתקנות לפני שמשמידים נייר
• תעדו היכן נמצא כל תיק (משרד, מחסן, מייצג) ומי אחראי עליו

איך יועץ מס יכול לעזור?

סדר בתיק חוסך זמן, כסף ולחץ כשמגיעה דרישה ממס הכנסה או ממע״מ. במשרד ששון דהרי מלווים עצמאים וחברות בהנהלת חשבונות שוטפת ובארגון המסמכים, כדי שהתיק יהיה ברור וזמין.

לנושאים נוספים שכדאי להכיר: נוהל גילוי מרצון ותיקון חוק הגנת הצרכן בעסקאות טלפוניות.